Cómo funciona la retención de impuestos de nómina

Cada impuesto que aparece en un talón de pago (lo que en México llamamos recibo de nómina) sigue una regla publicada. Algunos son un porcentaje fijo, otros salen de una tabla y otros se dejan de retener a mitad de año. En esta guía te mostramos cómo se calcula cada uno en 2026, con números que puedes comprobar.

Los impuestos de un talón típico

Línea	Tasa o método	Tope o umbral	Quién lo fija
Impuesto federal sobre la renta	Tablas de la Pub. 15-T del IRS aplicadas al W-4	Ninguno	IRS
Seguro Social	6.2% de los salarios	Deja de retenerse cuando los salarios llegan a $184,500 en 2026	La ley, con ajuste anual
Medicare	1.45% de los salarios	Sin tope	La ley
Medicare adicional	0.9%	Sobre los salarios que pasen de $200,000 en el año	La ley
Impuesto estatal sobre la renta	Tablas o fórmula del estado	Varía	Tu estado
Impuesto local sobre la renta	Reglas de la ciudad o del condado, como en la ciudad de Nueva York y Yonkers	Varía	El gobierno local
Seguro estatal de discapacidad o licencia familiar	Como el SDI de California, o el SDI y el PFL de Nueva York	Varía	Tu estado

El impuesto federal sobre la renta, paso a paso

Los empleadores que usan software de nómina aplican la Hoja de trabajo 1A de la Publicación 15-T. Así queda el cálculo para un contribuyente soltero que cobra $2,000 cada dos semanas en 2026 y solo llenó el Paso 1 del W-4:

Paso	Cálculo	Resultado
1. Calcula el pago anual	$2,000 × 26 periodos de pago	$52,000
2. Suma otros ingresos del Paso 4(a)	ninguno	$52,000
3. Resta las deducciones del Paso 4(b) más la cantidad estándar	$8,600 para soltero o cabeza de familia, $12,900 para casados que presentan la declaración en conjunto, o $0 si la casilla del Paso 2 está marcada	$43,400
4. Busca el impuesto anual	Tabla para solteros: $1,240 más el 12% del excedente sobre $19,900	$4,060
5. Divide entre los periodos de pago	$4,060 ÷ 26	$156.15
6. Resta los créditos del Paso 3 por periodo	ninguno	$156.15
7. Suma la retención adicional del Paso 4(c)	ninguna	$156.15

La resta de $8,600 y el rango de 0% al inicio de la tabla, juntos, equivalen a la deducción estándar de $16,100 para contribuyentes solteros en 2026. Si la casilla del Paso 2 está marcada, la resta baja a cero y los rangos se reducen a la mitad. Por eso, con la casilla marcada, a ese mismo pago de $2,000 se le retienen $270.19.

La retención es un estimado del impuesto anual, repartido entre los pagos del año. Se vuelve a calcular en cada periodo con el pago de ese periodo; por eso, en una semana con horas extra se retiene más que en una semana normal.

Seguro Social: 6.2% hasta la base salarial

El Seguro Social es el 6.2% de los salarios hasta que el total que el empleado recibe de ese empleador llega a $184,500 en 2026 ($176,100 en 2025). A partir de ahí, deja de retenerse por el resto del año calendario.

Ejemplo: un sueldo anual de $200,000 pagado cada dos semanas equivale a $7,692.31 por pago. Después de la fecha de pago 23, los salarios acumulados del año suman $176,923.13. En la fecha de pago 24 solo quedan $7,576.87 por debajo del tope, así que el Seguro Social es de $469.77 en lugar de los $476.92 de siempre. En las fechas de pago 25 y 26 es de $0, y el pago neto sube unos $477.

Si tienes dos empleos, es posible que te retengan más del máximo, porque cada empleador retiene hasta el tope por separado. El IRS te permite reclamar el excedente como crédito en tu declaración anual de impuestos.

Medicare y Medicare adicional

Medicare es el 1.45% de todos los salarios, sin tope. Además, el empleador debe retener un impuesto adicional de Medicare de 0.9% sobre los salarios que le paga a un empleado por encima de $200,000 en un año calendario, a partir del periodo de pago en que esos salarios pasan de $200,000. El empleador no hace una aportación equivalente.

Ejemplo: un sueldo anual de $260,000 con pago quincenal equivale a $10,833.33 por pago. La fecha de pago 19 lleva los salarios acumulados del año de $194,999.94 a $205,833.27, así que el Medicare adicional se aplica a $5,833.27, es decir, $52.50. En cada fecha de pago, de la 20 a la 24, se retienen $97.50.

El umbral de retención es de $200,000 para todos, sin importar el estado civil para efectos de la declaración. El impuesto que realmente corresponde se ajusta en la declaración anual del empleado.

Impuestos estatales y locales

Estado	Qué aparece en el talón
Texas, Florida	Sin línea de impuesto estatal sobre la renta
California	Impuesto estatal sobre la renta según el DE 4, más SDI de 1.3% de los salarios en 2026 (1.2% en 2025), sin tope salarial
Nueva York	Impuesto estatal sobre la renta; impuesto de la ciudad de Nueva York o de Yonkers, donde corresponda; SDI de 0.5% de los salarios, con un máximo de $0.60 por semana; licencia familiar pagada (Paid Family Leave) de 0.432% de los salarios en 2026, con un tope de $411.91 en el año
Otros estados	La retención de tu estado, según sus propios formularios y tablas

En los talones de PayStubShop, los cálculos estatales cubren Texas, Florida, California y Nueva York. Para cualquier otro estado, tú ingresas la retención estatal y local de tus registros de nómina. No mostramos un $0 automático que quien revise el talón pueda confundir con una cifra real.

Lo que paga el empleador y no aparece en el talón

• Una aportación patronal equivalente de 6.2% al Seguro Social (hasta la base salarial) y de 1.45% a Medicare
• Impuesto federal de desempleo (FUTA): 6.0% de los primeros $7,000 de salarios de cada empleado, que baja a 0.6% con el crédito estatal completo
• Impuesto estatal de desempleo, a la tasa que se le asigna al empleador

Los montos retenidos y la parte del empleador se depositan al IRS, se declaran cada trimestre en el Formulario 941 y se resumen por empleado en el W-2.

Revisa cualquier talón en un minuto

• Seguro Social ÷ salarios brutos sujetos al Seguro Social debe dar 6.2%, salvo que ya se haya alcanzado la base salarial.
• Medicare ÷ salarios sujetos a Medicare debe dar 1.45%, o 2.35% sobre la parte que pasa de $200,000.
• El impuesto federal debe cambiar cuando cambia el pago. Un impuesto federal fijo con un pago por horas que varía es un foco rojo.
• Los totales de impuestos acumulados del año (YTD) deben ser iguales a la suma de los montos de cada periodo.

Nuestro generador de talones de pago hace todos estos cálculos con el método de porcentaje de la Publicación 15-T de 2025 y 2026, y te muestra cada línea en una vista previa gratis.